"Sang Dubai thì khỏi đóng thuế thu nhập" — câu này đúng một nửa. Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) đúng là không đánh thuế thu nhập cá nhân lên lương, cổ tức hay tiền lãi. Nhưng từ năm 2023, UAE đã có thuế doanh nghiệp, và cá nhân kinh doanh quy mô đủ lớn cũng bị đánh. Quan trọng hơn, việc UAE không đánh thuế không có nghĩa là Việt Nam thôi đánh thuế. Bài này tách rõ những gì miễn thật, những gì vẫn phải trả, và điều kiện để lợi ích ấy có ý nghĩa với một gia đình Việt.
- UAE không có thuế thu nhập cá nhân với lương, thu nhập đầu tư cá nhân và thu nhập từ đầu tư bất động sản.
- Thuế doanh nghiệp liên bang 9% áp dụng từ kỳ tài chính bắt đầu từ 01/06/2023, trên phần lợi nhuận vượt ngưỡng miễn.
- Theo Quyết định Nội các số 49 năm 2023, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1.000.000 dirham (AED) trong một năm phải chịu thuế doanh nghiệp.
- Thuế giá trị gia tăng 5% áp dụng với phần lớn hàng hoá, dịch vụ từ năm 2018.
Cái gì thật sự không bị đánh thuế
Một người sống ở Dubai hay Abu Dhabi nhận lương, nhận cổ tức từ cổ phiếu, lãi tiền gửi, hay tiền cho thuê căn hộ mình sở hữu với tư cách cá nhân, không phải nộp thuế thu nhập cho UAE. Quyết định Nội các số 49 năm 2023 nói rõ: lương, thu nhập đầu tư cá nhân và thu nhập đầu tư bất động sản không được coi là hoạt động kinh doanh của cá nhân, bất kể số tiền lớn tới đâu.
Với nhà đầu tư giữ thị thực vàng mười năm qua bất động sản, mua căn hộ để cho thuê và sống bằng thu nhập đầu tư, UAE gần như không thu gì trên dòng thu nhập đó.
Cái gì vẫn bị đánh: khi cá nhân trở thành doanh nghiệp
Nếu bạn mở cửa hàng, nhận làm tư vấn, buôn bán hàng hoá dưới tên cá nhân, và tổng doanh thu trong năm dương lịch vượt 1.000.000 AED, bạn phải đăng ký và nộp thuế doanh nghiệp như một công ty. Thuế suất 9% áp trên phần lợi nhuận vượt ngưỡng miễn. Doanh nghiệp đăng ký ở khu tự do có thể hưởng ưu đãi riêng nếu đáp ứng điều kiện chặt, nhưng đó là một hệ quy định khác, không còn là "không thuế" mặc định như trước năm 2023.
Ngoài ra còn các khoản không phải thuế thu nhập nhưng gia đình nào cũng gặp: thuế giá trị gia tăng 5% trên chi tiêu; phí trước bạ khi mua nhà ở Dubai do Cục Đất đai Dubai thu, tính theo phần trăm giá mua; và phí nhà ở hằng năm tính vào hoá đơn điện nước cho người thuê hoặc chủ nhà ở Dubai.
Điều kiện thật: phải thôi là người cư trú thuế Việt Nam
Đây là phần nhiều người bỏ qua. Nếu gia đình vẫn là người cư trú thuế Việt Nam, thu nhập toàn cầu của họ — kể cả tiền cho thuê căn hộ ở Dubai — vẫn chịu thuế thu nhập cá nhân Việt Nam. UAE không thu không có nghĩa là không ai thu.
Muốn lợi ích của UAE có ý nghĩa, gia đình phải thật sự chuyển trung tâm cuộc sống sang UAE: nhà ở, công việc, con học, phần lớn thời gian trong năm. UAE có thủ tục cấp giấy chứng nhận cư trú thuế qua Cơ quan Thuế Liên bang (FTA) cho người đáp ứng điều kiện cư trú theo quyết định của Nội các. Giấy này quan trọng khi cần áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và UAE.
Ngược lại, gia đình lấy thị thực vàng UAE để có chỗ dự phòng, vẫn sống ở TP.HCM, sẽ không được hưởng gì về thuế. Thị thực vàng vẫn có giá trị — cư trú dài hạn, tự bảo lãnh, xử lý nhanh — nhưng đó không phải giá trị thuế.
Thu nhập ở Việt Nam vẫn bị Việt Nam đánh thuế
Kể cả khi đã chuyển hẳn sang Dubai, thu nhập phát sinh ở Việt Nam vẫn bị Việt Nam đánh thuế theo nguồn: tiền cho thuê nhà ở Việt Nam, tiền bán đất, lợi nhuận được chia từ công ty ở Việt Nam. Người không cư trú chịu thuế Việt Nam trên những khoản này theo quy định dành cho người không cư trú. Sống ở nơi không thuế không xoá được nghĩa vụ với nguồn thu nhập còn ở quê nhà.
Thừa kế: chỗ UAE khác hẳn châu Âu
UAE không có thuế thừa kế. Nhưng với người không theo đạo Hồi, câu hỏi là luật nào chia tài sản. UAE đã có luật về hôn nhân và thừa kế dân sự cho người không theo đạo Hồi, và các trung tâm như Toà án Trung tâm Tài chính Quốc tế Dubai (DIFC) có dịch vụ đăng ký di chúc. Người có nhà, tài khoản ở UAE nên lập di chúc đăng ký ở đó, không trông vào di chúc lập ở Việt Nam.
Cân nhắc cho đúng
Xem chi tiết điều kiện thẻ trên trang thị thực vàng UAE và so với mục tiêu kinh doanh trên AIDinhCu.com. Quy định thuế doanh nghiệp UAE vẫn đang được bổ sung bằng các quyết định mới; hãy đối chiếu với Bộ Tài chính và Cơ quan Thuế Liên bang UAE, và nhờ chuyên gia thuế xem cả phía Việt Nam trước khi chuyển đi.
Cho thuê căn hộ ở Dubai có phải nộp thuế UAE không?
Không, nếu bạn sở hữu với tư cách cá nhân và đó là thu nhập đầu tư bất động sản, không phải hoạt động kinh doanh có giấy phép. Nhưng nếu bạn là người cư trú thuế Việt Nam, khoản này vẫn phải khai ở Việt Nam.
Mở công ty ở Dubai thì có chịu thuế không?
Có thể có. Thuế doanh nghiệp 9% áp trên lợi nhuận vượt ngưỡng miễn; công ty ở khu tự do được ưu đãi nếu đáp ứng điều kiện. Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên một triệu AED mỗi năm cũng phải đăng ký thuế.
Có thị thực vàng UAE là thôi nộp thuế ở Việt Nam?
Không. Bạn chỉ thôi là người cư trú thuế Việt Nam khi thật sự chuyển cuộc sống sang nước khác. Thị thực vàng tự nó không thay đổi nghĩa vụ thuế ở Việt Nam.
UAE có thuế thừa kế không?
Không có thuế thừa kế. Nhưng người không theo đạo Hồi nên lập và đăng ký di chúc tại UAE để tài sản ở đó được chia theo ý mình.
